Roční zúčtování daně – povinnosti zaměstnavatele

Na provedení ročního zúčtování daně u zaměstnavatele má nárok zaměstnanec, který ve zdaňovacím období pobíral mzdu pouze od jednoho zaměstnavatele nebo od více plátců daně (zaměstnavatelů) postupně a podepsal u těchto plátců prohlášení k dani a požádal o provedení ročního zúčtování písemně (podpisem prohlášení) nejpozději do 15. 2.
 
Roční zúčtování daně provádí poslední zaměstnavatel. Roční zúčtování daně nelze provést u zaměstnance, který má povinnost si podat daňové přiznání (viz § 38g zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). Například když má zaměstnanec i jiné příjmy, nebo má současně více zaměstnání a v dalších zaměstnáních nejsou příjmy zdaněné srážkovou daní.
 
Zaměstnavatel provede roční zúčtování na základě potvrzení o zdanitelných příjmech od všech předchozích zaměstnavatelů. Zaměstnavatel neprovede zaměstnanci roční zúčtování daně, pokud všechny tyto doklady nedoloží do 15. 2.
 
Výpočet ročního zúčtování provede zaměstnavatel nejpozději do 31. 3. Od ročního zúčtování za rok 2014 je lhůta pro výpočet ročního zúčtování zkrácena do 15. 3. (platí tedy až v roce 2015).
 
Přeplatek z ročního zúčtování vyšší než 50 Kč vyplatí zaměstnavatel zaměstnanci nejpozději při zúčtování mzdy za březen. Od roku 2015 se vyplatí přeplatek na dani zaměstnanci nejpozději do 31. 3.

Prokazování nároku na nezdanitelné částky a slevy na dani

Dary:

• potvrzení příjemce daru nebo jeho zákonného zástupce o výši a účelu daru,

• z dokladu musí být patrno, kdo je příjemcem daru, hodnota daru, předmět daru, účel, na který byl dar poskytnut, a datum darování,

• potvrzení o bezplatném darování krve vydané příslušným zdravotnickým zařízením,

• dary se uplatňují za období, za které byly prokazatelně poskytnuty,

• uplatnit lze i oceněné nepeněžní dary.

 
Úroky z hypotéky nebo stavebního spoření:

• smlouva o úvěru – zaměstnavatel eviduje kopii smlouvy o úvěru,

• každoročně nejpozději do 15. 2. potvrzení stavební spořitelny o částce úroků zaplacených v uplynulém kalendářním roce z úvěru ze stavebního spoření nebo potvrzení banky o částce úroků zaplacených v uplynulém kalendářním roce z hypotečního úvěru,

• poplatník může uplatnit nárok na odpočet za předpokladu, že je účastníkem smlouvy (dlužníkem nebo spoludlužníkem, nikoliv ručitel – není účastníkem smlouvy) a zároveň vlastníkem nebo spoluvlastníkem nemovitosti – je třeba doložit výpisem z listu vlastnictví (z katastru nemovitostí),

• v případě výstavby rodinného domu, bytového domu nebo bytu nebo změně stavby se dále dokládá stavební povolení nebo ohlášení stavby. Po dokončení stavby výpis z listu vlastnictví (výpis z katastru nemovitostí),

• v případě koupě pozemku na výstavbu bytového domu nebo rodinného domu, koupě bytového domu, rodinného domu včetně rozestavěné stavby nebo bytu se dále dokládá výpis z listu vlastnictví; v případě koupě pozemku po uplynutí 4 let od okamžiku uzavření úvěrové smlouvy stavební povolení nebo ohlášení stavby,

• v případě údržby nebo změny stavby bytového domu, rodinného domu nebo bytu ve vlastnictví nebo bytů v nájmu se dále dokládá výpis z listu vlastnictví u nemovitosti ve vlastnictví nebo nájemní smlouva u bytu v nájmu,

• v případě úvěru na splacení členského vkladu právnické osobě za účelem získání práva nájmu nebo úhrada za převod členských práv a povinností družstva v souvislosti s převodem práva nájmu (tzn. „koupě“ družstevního bytu) se dokládá potvrzení právnické osoby, že je jejím členem – potvrzení bytového družstva,

• v případě úvěru na vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů nebo vypořádání spoludědiců se dokládá výpis z listu vlastnictví v případě vlastnictví nebo potvrzení právnické osoby o členství v případě bytových družstev.

 
Příspěvek na penzijní připojištění:

• smlouva o penzijním připojištění – zaměstnavatel eviduje kopii smlouvy,

• každoročně nejpozději do 15. 2. potvrzení penzijního fondu o příspěvcích zaplacených poplatníkem na jeho penzijní připojištění.

 
Příspěvek na soukromé životní pojištění:

• smlouva o soukromém životním pojištění – zaměstnavatel eviduje kopii smlouvy,

• každoročně nejpozději do 15. 2. potvrzení pojišťovny o pojistném zaplaceném poplatníkem na jeho soukromé životní pojištění.

 
Členské příspěvky odborové organizaci:

• potvrzení odborové organizace o výši zaplaceného členského příspěvku v uplynulém zdaňovacím období.

 
Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání:

• potvrzení o výši zaplacené úhrady za zkoušku ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání,

• jedná-li se o osobu s těžším zdravotním postižením, potvrzení nebo rozhodnutí orgánu sociálního zabezpečení, že byla uznána invalidní ve třetím stupni, a jedná-li se o osobu se zdravotním postižením, potvrzení nebo rozhodnutí orgánu sociálního zabezpečení, že byla uznána invalidní v prvním nebo ve druhém stupni anebo rozhodnutím Úřadu práce České republiky, že byla uznána zdravotně znevýhodněnou.

 
Sleva na manželku (manžela):

• doklad prokazující totožnost manželky (manžela),

• průkaz ZTP/P, pokud je manželka (manžel) jeho držitelem.

 
Sleva na invaliditu, ZTP/P:

• rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu,

• každoročně nejpozději do 15. 2. doklad o výplatě důchodu,

• potvrzení správce daně o tom, že poplatníkovi zanikl nárok na invalidní důchod pro invaliditu prvního, druhého nebo třetího stupně z důvodu souběhu nároku na výplatu invalidního důchodu a starobního důchodu,

• průkaz ZTP/P, pokud je poplatník jeho držitelem.

 
Sleva na vlastní studium:

• potvrzení školy, že se poplatník soustavně připravuje na budoucí povolání studiem – potvrzení o studiu,

• potvrzení o studiu vydaném zahraniční školou na určité období a v souladu se zvláštním právním předpisem o státní sociální podpoře rozhodnutím MŠMT, že takové studium na škole v cizině je postaveno na roveň studia na středních nebo vysokých školách v České republice.

 
Daňové zvýhodnění na dítě:

• úřední doklad prokazující totožnost dítěte – zpravidla rodný list,

• předložení průkazu ZTP/P, pokud je dítě jeho držitelem,

• potvrzení od zaměstnavatele manželky/manžela, že neuplatňuje daňové zvýhodnění,

• u zletilého dítěte potvrzení školy, že se dítě soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem – potvrzení o studiu,

• potvrzení správce daně příslušného podle místa bydliště poplatníka o tom, že poplatník vyživuje v domácnosti zletilé dítě až do dovršení 26 let věku, které nepobírá invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a nemůže se soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost pro nemoc nebo úraz, anebo z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu je neschopno vykonávat soustavnou výdělečnou činnost,

• potvrzení o studiu vydaném zahraniční školou na určité období a v souladu se zvláštním právním předpisem o státní sociální podpoře rozhodnutím MŠMT, že takové studium na škole v cizině je postaveno na roveň studia na středních nebo vysokých školách v České republice.

Článek byl připravený ve spolupráci s Účetnictvím bez starostí.

Související článek:
Nezdanitelné části základu daně v přiznání za rok 2014