Daňové přiznání k DPH a kontrolní hlášení v roce 2019

S účinností k 1. 4. 2019 dochází k novelizaci zákona o DPH (dále jen „ZDPH“). Dopady novely pro rok 2019 na daňové přiznání k DPH a kontrolní hlášení, která se budou podávat od zdaňovacího období duben 2019 nebo druhé čtvrtletí 2019, si představíme v dnešním článku.

Daňové přiznání k DPH

Obsah a struktura formuláře daňového přiznání k DPH se nemění. Dochází pouze k aktualizaci vybraných názvů a popisů položek formuláře a pokynů k vyplnění daňového přiznání k DPH ve vazbě na novelizovaný předpis ZDPH.

Kontrolní hlášení DPH

Obsah kontrolního hlášení (dále jen „KH“) DPH – povinnost vyplnit požadované údaje – zůstává také beze změn. Podle novely ZDPH 2019 je nutné aktualizovat názvy a popisy vybraných částí formuláře kontrolního hlášení a také XML struktury formuláře kontrolního hlášení v části A.4. KH* a B.2. KH*, pokud jde o rozšíření možností oprav u nedobytných pohledávek.

Dochází tedy k souběhu aplikace nového ustanovení § 46 a násl., resp. i § 74a ZDPH – oprava základu daně a daně u nedobytných pohledávek, a původního ustanovení § 44 ZDPH ve znění do 31. 3. 2019 – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení.

Rovněž se upraví pokyny k vyplnění kontrolního hlášení (obsahují také vysvětlení ke stávající a nové XML struktuře kontrolního hlášení, pokud jde o položky A.4. a B.2. KH).

Nová XML struktura kontrolního hlášení bude pro daňovou veřejnost platná a účinná od 1. 10. 2019. To znamená, že:

• všechna kontrolní hlášení podávaná do 30. 9. 2019 se budou podávat prostřednictvím stávající zveřejněné platné struktury kontrolního hlášení,
• všechna kontrolní hlášení podávaná od 1. 10. 2019 (tj. také období září 2019 nebo třetí čtvrtletí 2019) se budou již podávat prostřednictvím nové XML struktury kontrolního hlášení.

Podání kontrolního hlášení v XML struktuře, která není platná a účinná v období, kdy se kontrolní hlášení podává, se bude považovat za neúčinné se všemi důsledky podle ZDPH (§ 101a odst. 4 ZDPH) a daňového řádu.

Kompletní přehled změn a další informace nalezente na webu Finanční správy.
 

*A.4. KH – uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle § 108 odst. 1 s hodnotou nad 10 000 Kč včetně daně a všechny provedené opravy v souvislosti s nedobytnými pohledávkami bez ohledu na limit.

Jestli k vystavení a odeslání kontrolního hlášení využíváte ekonomický systém POHODA, nemusíte mít obavy. Veškeré změny budou formou aktualizací do programu zavčas zapracovány, a vy tak máte 100% jistotu, že je vše v souladu s platnou legislativou.