Co je kontrolní hlášení a proč je tak důležité?

Kontrolní hlášení je speciální formulář, který plátci DPH musí pravidelně odevzdávat spolu s daňovým přiznáním. Obsahuje podrobnosti o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních a umožňuje finančnímu úřadu porovnávat data mezi obchodními partnery. Cílem je zvýšit transparentnost transakcí a eliminovat podvodná jednání.

Tento systém funguje v Česku od roku 2016 a jeho význam neustále roste. Pro podnikatele to znamená nejen další administrativní zátěž, ale i potenciální riziko sankcí v případě nesplnění povinností.
 

V programu POHODA je možné vystavit kontrolní hlášení. Stejnojmennou agendu naleznete pod nabídkou Účetnictví/Daň z přidané hodnoty. V této agendě zvolte nový záznam. Program POHODA zobrazí dialogové okno Vystavení Kontrolního hlášení, kde vyberte příslušné zdaňovací období a druh hlášení. Po stisknutí OK dojde k vystavení kontrolního hlášení. V poli Druh se automaticky nabídne Řádné. Teprve když bude řádné kontrolní hlášení elektronicky odeslané a budete za požadované období vystavovat další hlášení, zobrazí se druh Opravné řádné nebo Následné. Na základě vybraného období program POHODA automaticky zpracuje hlášení z údajů uvedených v dokladech a výsledky vloží do agendy Položky kontrolního hlášení. Tuto agendu otevřete v sestaveném kontrolním hlášení např. klávesou Enter nebo pomocí místní nabídky prostřednictvím povelu Otevřít hlášení. Agenda se skládá z jednotlivých záložek, které jsou pojmenovány stejně jako jednotlivé části tiskové sestavy Kontrolní hlášení.

Kdo musí kontrolní hlášení podávat a jak často?

Povinnost podávat kontrolní hlášení se týká všech plátců DPH, kteří:

• přiznávají daň na výstupu,
• uplatňují nárok na odpočet DPH,
• obchodují v režimu přenesené daňové povinnosti nebo
• provádějí transakce se zvláštním režimem pro investiční zlato.

Právnické osoby musí hlášení podávat každý měsíc. Fyzické osoby mají povinnost závislou na tom, zda jsou měsíčními nebo čtvrtletními plátci DPH. Pokud zjistí chybu, mohou podat opravné nebo následné hlášení podle specifických pravidel.

Co hrozí při chybě nebo zpoždění?

Pokuty nejsou malé. Pokud plátce DPH neodevzdá hlášení včas, vystavuje se pokutě, která se pohybuje od 1 000 Kč až do 50 000 Kč. Výše sankce závisí na tom, zda byl podnikatel úřadem vyzván k nápravě nebo zda podal hlášení z vlastní iniciativy.

Nejzávažnější případy, kdy podnikatel zcela ignoruje výzvy správce daně nebo se snaží obcházet systém, mohou vést k pokutě až 500 000 Kč. Proto je klíčové mít termíny podání pod kontrolou a zajistit, že všechny údaje jsou správné.

Lze pokutu prominout?

Ano, ale jen za určitých podmínek. V některých případech umožňuje zákon snížení nebo úplné prominutí pokuty. Pokud plátce DPH poprvé v roce podá hlášení opožděně, může být sankce ve výši 1 000 Kč automaticky odpuštěna. U vyšších pokut (10 000 Kč, 30 000 Kč nebo 50 000 Kč) lze podat žádost o prominutí, kterou posoudí správce daně individuálně.

Lhůta pro podání žádosti je tři měsíce od nabytí právní moci platebního výměru. Pokud finanční úřad žádosti vyhoví, může pokutu snížit nebo zcela zrušit, pokud zjistí, že k pochybení došlo z ospravedlnitelných důvodů.

Jak se vyhnout problémům s kontrolním hlášením?

• Hlídání termínů – Hlášení se podává nejpozději do 25. dne po skončení zdaňovacího období.
• Správné vyplnění údajů – I drobná nesrovnalost může vést k výzvě k opravě, což prodlužuje proces a zvyšuje riziko sankcí.
• Použití účetního softwaru – Automatizace pomáhá minimalizovat chyby a udržet pořádek v dokumentech.
• Rychlá reakce na výzvy úřadu – Pokud vás správce daně vyzve k opravě údajů, je nutné reagovat do 17 dnů.

Pokud Vás správce daně vyzve k podání Kontrolní hlášení, a jste přesvědčeni o správnosti naposledy podaného hlášení (nebo ve sledovaném období nemáte povinnost podat hlášení), při sestavení kontrolního hlášení využijte pole Rychlá odpověď na výzvu.

V programu POHODA zvolíte v hlavní nabídce Účetnictví / Daň z přidané hodnoty / Kontrolní hlášení. Původní řádné hlášení musí být označeno příznakem El.odesláno, který vložíte přes hlavní nabídku Záznam / Elektronicky odesláno. Poté vystavíte Nový záznam (Insert), zobrazí se dialogové okno, kde v poli Zdaňovací období vyberete příslušný měsíc, v poli Druh zvolíte Následné a v poli Rychlá odpověď na výzvu vyberete P – potvrzuji správnost naposledy podaného KH, potvrdíte OK. Vytvoří se nové Kontrolní hlášení, u kterého doplníte ve formuláři pole Číslo jednací výzvy, které jste obdrželi od finančního úřadu. Následně hlášení odešlete přes hlavní nabídku Záznam / Operace / Odeslání kontrolního hlášení.

Jestliže nemáte povinnost podat kontrolní hlášení, vytvoříte nové řádné kontrolní hlášení a v poli Rychlá odpověď na výzvu zvolíte B – Nemám povinnost podat kontrolní hlášení. Volba připadá do úvahy za předpokladu, že plátce neuskutečnil ve lhůtě pro podání řádného kontrolního hlášení žádné podání, neboť se domnívá, že mu nevznikla povinnost.

Podávání kontrolního hlášení se může zdát jako rutinní úkon, ale jakmile dojde k chybě, může se z něj stát drahá záležitost. Proto je důležité mít vše v pořádku a nepodceňovat jeho význam.

Související článek:
Reakce na výzvy z finančního úřadu