V tomto článku se podrobně podíváme na to, jaké slevy na dani a odčitatelné položky můžete v roce 2025 uplatnit, kdo na ně má nárok a jaké podmínky je nutné splnit.

Slevy na dani v roce 2024

Slevy na dani snižují přímo výslednou daňovou povinnost. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než uplatněná sleva, může vzniknout nárok na daňový bonus (například u slevy na dítě).

1. Základní sleva na poplatníka

• Základní sleva na poplatníka zůstává na stejné úrovni jako v předchozím roce.

2. Sleva na manžela/manželku

• V roce 2024 byla přidána podmínka péče o dítě do 3 let věku.

3. Sleva na dítě

• Slevy na děti zůstávají na stejné úrovni jako v roce 2023.

4. Sleva na studenta

• Sleva na studenta byla od roku 2024 zrušena.

5. Sleva na invaliditu

• Sleva na invaliditu zůstává na stejné výši.

6. Sleva na držitele průkazu ZTP/P

• Beze změny oproti roku 2023.

7. Sleva za umístění dítěte (školkovné)

• Od roku 2024 bylo školkovné zrušeno.

Slevy na dani je možné zadat v programu POHODA v agendě Mzdy/Personalistika u daného zaměstnance na záložce Daně a pojistné.

Slevy na dani je možné zadat v programu PAMICA v agendě Personalistika/Personalistika u daného zaměstnance na záložce Daně a pojistné.

Odčitatelné položky v roce 2024

Odčitatelné položky snižují základ daně – tedy částku, ze které se vypočítává daň.

1. Úroky z úvěru na bydlení

• Beze změny oproti roku 2023.

2. Dary (bezúplatná plnění)

• Podmínky pro uplatnění darů zůstávají beze změny.

3. Daňově podporované produkty na stáří

Pokud jde o příspěvky zaplacené na penzijním připojištění, penzijním pojištění a doplňkovém penzijní spoření, do roku 2023 platil pro tyto produkty limit 24 000 Kč s tím, že odpočet se uplatňoval až od částky příspěvku účastníka, která převyšovala částku, ke které se vztahoval maximální státní příspěvek. Zvlášť byl stanoven limit 24 000 Kč pro soukromé životní pojištění, které splňuje podmínky dle zákona. V roce 2024 došlo ke sloučení těchto dvou odčitatelných položek do jedné, a to pod pojmem daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče s tím, že pro tuto odčitatelnou položku platí limit 48 000 Kč.

• Sloučení částky pro všechny produkty spoření na stáří.

4. Členské příspěvky odborům

• Tato odčitatelná položka byla zrušena.

5. Náklady na zkoušky profesní kvalifikace

• Odčitatelná položka byla od roku 2024 zrušena

Shrnutí

Z uvedeného přehledu je patrné, že většina slev na dani a odčitatelných položek zůstává za rok 2024 na stejné úrovni jako v předcházejícím roce. Nejvýraznějšími změnami jsou zavedení podmínky péče o dítě u slevy na manžela/manželku, sloučení příspěvků na spoření na stáří a zrušení slevy na studenta a školkovného. Správné uplatnění všech slev a odčitatelných položek může přinést úsporu v řádu desítek tisíc korun.