Rozdíl mezi daňovým poradcem a účetní

Účetní vs. daňový poradce – dvě různé profese

Účetní a daňový poradce zastávají odlišné role, které se liší nejen náplní práce, ale i požadavky na kvalifikaci. Zatímco účetní často pracuje na základě živnostenského oprávnění, daňový poradce musí projít náročnými zkouškami a být registrován u Komory daňových poradců.

Požadavky na kvalifikaci

• Účetní: Stačí splnit základní podmínky – věk, bezúhonnost a doložená praxe. Pracuje na základě živnostenského listu.
• Daňový poradce: Musí složit odborné zkoušky a být zapsán v oficiálním registru. Jeho činnost je regulována zákonem a je povinně pojištěn pro případné chyby.

Co přesně dělají?

Účetní

• Zpracuje všechny přijaté doklady v účetním systému.
• Poskytne vám výstupy z účetnictví – například přehledy pro vedení firmy, podklady pro banky nebo interní reporting.
• Připraví účetní závěrku včetně všech potřebných výkazů.
• Provede účetní uzávěrku včetně inventarizace jednotlivých položek.
• Může vytvořit interní směrnice a pravidla pro účtování – např. účetní rozvrh, analytické členění, účetní směrnice.
• Připraví podklady pro daňové účely, například výpočty k DPH.

Účetní sice nenese zákonnou povinnost mít profesní pojištění, ale pokud způsobí škodu, kterou lze prokazatelně přičíst její chybě, je povinna ji nahradit. Proto je vhodné si předem ověřit, zda má sjednané pojištění odpovědnosti. Je však důležité vědět, že účetní odpovídá pouze za škody vzniklé při vedení účetnictví – například za pozdní podání DPH nenese odpovědnost, pokud pouze připravovala podklady.

Za co účetní odpovídá?

• Sankce vyplývající z porušení zákona o účetnictví – např. neúplné nebo zkreslené účetnictví, chybějící přílohy k závěrce.
• Pokuty související s platebním stykem – např. pokud účetní připravuje platební příkazy a dojde k opožděné platbě.
• Nesprávné zaúčtování – např. zařazení majetku mezi náklady, čímž se neoprávněně sníží daňový základ.
• Chyby při vedení daňové evidence, které mohou vést k sankcím ze strany finančního úřadu.

Jak je profese účetní legislativně upravena?

Účetní činnost spadá pod vázanou živnost dle živnostenského zákona. To znamená, že účetní může:

• vést účetnictví pro firmy a organizace,
• zpracovávat daňovou evidenci pro fyzické osoby – podnikatele,
• vést jednoduché účetnictví například pro spolky a neziskové organizace.

Daňový poradce

Specializuje se na daňovou problematiku. Může zastupovat klienta před finančním úřadem, připravuje daňová přiznání, kontrolní hlášení a další dokumenty. Jeho pojištění kryje případné chyby. Často spolupracuje s účetními, protože potřebuje jejich výstupy jako podklady.

S čím vám může pomoci?

• Konzultace v oblasti daní – odpoví na vaše otázky týkající se daní i účetnictví.
• Vypracování odborných stanovisek – získáte písemné vyjádření, kterým se můžete řídit.
• Výklad daňových zákonů – pomůže vám pochopit legislativu, přechodná ustanovení i možné dopady různých rozhodnutí.
• Přehled vašich daňových povinností – upozorní vás na termíny a povinnosti vyplývající z podnikání.
• Zpracování a podání daňových přiznání – ať už jste fyzická nebo právnická osoba, postará se o kompletní agendu včetně přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
• Zajištění přiznání k dalším daním – DPH, silniční daň, daň z nemovitostí, spotřební daně, clo a další.
• Vyřízení žádostí – například o odklad termínu, vrácení přeplatku, snížení záloh nebo podání odvolání.
• Komunikace s úřady – jedná vaším jménem na základě plné moci.
• Zastupování při daňových řízeních – včetně kontrol, místních šetření nebo řízení o odstranění pochybností.
• Odklad termínu pro podání přiznání – díky registraci u Komory může posunout termín až na 1. července.
• Daňový audit a revize – provede kontrolu daňových procesů a navrhne zlepšení.
• Kontrola účetnictví a výkazů – může dohlížet na správnost DPH a souvisejících výkazů.
• Zastupování ve sporech – včetně možnosti zastupování až před krajským soudem.

Je daňový poradce pojištěný?

Každý daňový poradce musí mít sjednané profesní pojištění ještě před zahájením své činnosti. Toto pojištění kryje škody způsobené při výkonu daňového poradenství a je vyžadováno zákonem.

Jaká je odpovědnost daňového poradce?

Poradce nese plnou odpovědnost za veškeré úkony, které provádí v rámci své profese. Pokud dojde k pochybení, odpovídá za vzniklou škodu a ta je kryta jeho pojištěním.

Činnost daňového poradce je upravena zákonem o daňovém poradenství a vnitřními pravidly Komory daňových poradců. K výkonu této profese je nutné složit kvalifikační zkoušku. Bez jejího úspěšného absolvování není možné daňové poradenství legálně poskytovat. Poradce je rovněž vázán zákonnou mlčenlivostí.

Koho si vybrat?

• Velké firmy: Ideální je kombinace obou – účetní zpracuje data, daňový poradce se postará o správné zdanění.
• Malé podniky a OSVČ: Většinou si vystačí s kvalitním účetním, který zvládne i základní daňové poradenství.

Výhodou spolupráce s daňovým poradcem je možnost posunutí termínu pro podání přiznání až na konec června – to ocení zejména větší firmy. Účetní a daňový poradce se vzájemně doplňují. Účetní zajistí přesné vedení účetnictví, daňový poradce přináší hlubší znalosti v oblasti daní a zastupování před úřady. Výběr závisí na velikosti firmy, složitosti agendy a vašich konkrétních potřebách.

Článek byl připravený ve spolupráci se společností Orange Academy s.r.o.