Účetní uzávěrka
Před provedením účetní uzávěrky je vhodné
ověřit úplnost účetnictví. Veškeré účetní zápisy by měly být dokončené, tzn.
mít přiřazenu předkontaci.
Při kontrole se zaměřte na následující oblasti:
-
záznamy s předkontací Bez, Nevím a vlastní předkontací Bez, včetně vazeb na zdrojové doklady,
-
počáteční stavy na rozvahových účtech,
-
zůstatky na bankovních účtech a v pokladnách,
-
pořízení zásob při účtování skladů způsobem A a zaúčtování odchylky způsobené zaokrouhlovacími rozdíly při účtování skladů způsobem A,
-
nulový zůstatek u některých účtů (111, 131, 349, 395 a 431),
-
rozvahu a výsledovku, řádky výkazů a zůstatky jednotlivých účtů,
-
porovnání zůstatků účtů 311 a 321 s knihou pohledávek a závazků.
Tyto kontroly byste měli udělat proto, aby vaše účetnictví bylo
správně připraveno pro uzavření účtů a
sestavení závěrkových účtů 702 (konečný účet rozvažný) a
710 (účet zisků a ztrát).
Kromě této obecné kontroly konzistentnosti účetnictví věnujte svou pozornost také dalším oblastem, abyste měli uzavřeny své evidence věcně správně a měli připraveny správné podklady pro splnění daňových a jiných povinností:
1. Proveďte uzávěrku kurzových rozdílů neuhrazených pohledávek v cizích měnách kurzem k 31. prosinci 2013.
2. Máte-li valutovou pokladnu nebo devizový účet, přepočítejte jejich konečný stav kurzem ČNB k 31. prosinci 2013.
3. Zkontrolujte časové rozlišení dokladů účtovaných nebo hrazených na přelomu období.
4. Pokud jste během roku prováděli krácení odpočtu daně podle § 76 zákona o DPH, doúčtujte vypořádací koeficient.
5. Snižte základ daně z příjmů o DPH vypočtenou a uplatněnou z tržeb v režimu maloobchod podle § 91 zákona o DPH.
6. Proveďte roční zúčtování záloh daně z příjmů zaměstnancům, kteří si o roční zúčtování záloh požádají, a vyúčtování daně z příjmů, případně srážkové daně odvedené zaměstnavatelem.
7. Sestavte inventuru a zaúčtujte ji.
8. Proúčtujte nevyfakturované dodávky a materiál na cestě.
9. U skladů účtovaných způsobem A zaúčtujte odchylku metody vážené nákupní ceny.
10. U skladů účtovaných způsobem B zaúčtujte konečný stav zásob zjištěný při inventarizaci.
11. Zaúčtujte splatnou daň z příjmů z běžné činnosti a z mimořádné činnosti.
Jakmile provedete všechny potřebné kontroly a s nimi související účetní operace, můžete udělat účetní uzávěrku. V programu POHODA ji zahájíte kliknutím na povel
Účetnictví/Uzávěrka/Účetní uzávěrka...
Příprava daňové evidence na datovou uzávěrku
Podklady pro daň z příjmů najdete v agendě
Účetnictví/Daň z příjmů. Pro sestavení přílohy č. 1 k přiznání k dani z příjmů můžete použít sestavu
Tabulka pro daň z příjmů (DE).
Pokud používáte cizí měny, zkontrolujte nastavení používání denního nebo pevného kurzu a zadání denního, resp. jednotného kurzu k 31. prosinci 2012 a k 31. prosinci 2013. V případě používání pevného kurzu
proveďte přecenění příjmů a výdajů v cizí měně. Dále pokračujte v krocích 2 až 7 zmíněných u bodů o účetní uzávěrce a přepočítejte váženou nákupní cenu, která vstupuje do tiskové sestavy Tabulka pro přílohu daně z příjmů (DE).
Datová uzávěrka (pro účetnictví i daňovou evidenci)
Datová uzávěrka
oddělí data jednotlivých účetních období do samostatných souborů a do nového roku převede jen údaje potřebné pro práci v novém roce. Oddělení dat také zabrání případným zásahům v údajích, jejichž změna by mohla mít vliv třeba na daňovou povinnost.
Datová uzávěrka se vztahuje k vedení daňové evidence i účetnictví. Než se do ní pustíte,
doporučujeme provést správu databáze a její zálohování. Pak můžete datovou uzávěrku spustit pomocí povelu
Účetnictví/Uzávěrka/Datová uzávěrka...
Datová uzávěrka je
nevratnou operací, proto buďte při její realizaci opatrní. Zvláštní pozornost věnujte datové uzávěrce, zejména pokud používáte pobočkové zpracování dat.
Podrobnější informace najdete v nápovědě svého
programu POHODA a na
www.stormware.cz/faq. Některé postupy si můžete také prohlédnout v našem
videonávodu.