Digitální nomádi a daně: Jak podnikat na cestách legálně

Kde máte daňovou rezidenci?

Daňová rezidence je klíčový pojem, protože určuje, ve které zemi budete platit daně ze všech svých příjmů – nejen z těch, které tam vznikly. Pokud jste digitální nomád, je to zásadní téma, protože cestujete a pracujete z různých míst.

Každá země má vlastní pravidla, ale obecně se sledují tyto faktory:

• Trvalý pobyt – pokud máte v ČR trvalý pobyt, je to silný indikátor rezidence.
• Délka pobytu – v ČR platí pravidlo 183 dní v roce. Pokud se zde zdržujete více než půl roku, jste rezidentem.
• Centrum životních zájmů – kde máte rodinu, majetek, bankovní účty, zdravotní pojištění, podnikání. I když fyzicky cestujete, pokud je „těžiště života“ v ČR, zůstáváte rezidentem.
• Pracovní vazby – kde podnikáte, kde máte klienty, firmu nebo zaměstnavatele.

Co když trávíte většinu času v zahraničí?

Pokud jste mimo ČR déle než 183 dní a vaše centrum zájmů se přesune jinam (např. pronajmete byt v ČR, odhlásíte zdravotní pojištění, založíte firmu v jiné zemi), může se stát, že rezidentem budete v jiné zemi. To znamená, že:

• budete platit daně tam, kde jste rezidentem a
• v ČR budete řešit jen příjmy ze zdrojů v ČR (pokud nějaké máte).

Jak se vyhnout dvojímu zdanění?

Pokud pracujete z více zemí, hrozí, že budete muset platit daně dvakrát. Řešením jsou smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které má ČR uzavřené s většinou států.

• Tyto smlouvy určují, kde se zdaňuje příjem z podnikání.
• Pokud podnikáte na české IČO a nemáte stálou provozovnu v zahraničí, daníte v ČR.

Jak podnikat na IČO jako digitální nomád?

Pokud jste OSVČ v ČR

• Daň z příjmů: platíte v ČR, pokud jste rezident.
• DPH: sledujete limity pro zahraniční služby (např. EU režim OSS).
• Sociální a zdravotní pojištění: zůstáváte v českém systému, pokud jste rezident.

Pokud nejste OSVČ v ČR

1. Založení podnikání v jiné zemi: Pokud nemáte českou živnost, musíte si vyřídit podnikatelské oprávnění v zemi, kde budete daňovým rezidentem (např. živnost, LLC, sole proprietorship). Každá země má vlastní pravidla pro registraci a daně.
2. Daňová rezidence: Určete, kde jste rezident (obvykle podle počtu dní v zemi nebo střediska životních zájmů). Daně z příjmů platíte tam, kde jste rezident, ne v ČR.
3. Sociální a zdravotní pojištění: Pokud nejste v českém systému, musíte se přihlásit do systému země, kde podnikáte, nebo si sjednat komerční pojištění. U digitálních nomádů je možné využívat mezinárodní zdravotní pojištění.
4. Bankovní účet a fakturace: Založte si účet v zemi podnikání nebo fintech služby Revolut. Fakturujete podle pravidel země registrace (měna, daňové údaje).

Rizika a časté chyby digitálních nomádů

• Pokud pracujete z jiné země, i když jen „na dálku“, některé státy vás mohou považovat za podnikatele s povinností platit místní daně.
• V některých destinacích je zakázáno vykonávat práci na turistické vízum – i když pracujete online pro zahraniční klienty.

Práce na turistické vízum

• Turistické vízum je určeno pro cestování, ne pro práci.
• Pokud vás úřady odhalí, můžete dostat pokutu, deportaci nebo zákaz vstupu na několik let. Zjistěte, zda země nabízí digitální nomádské vízum nebo pracovní povolení.

Neřešení sociálního pojištění

• Pokud jste OSVČ v ČR, musíte platit sociální a zdravotní pojištění, jinak vám vznikne dluh.
• Pokud se odhlásíte z českého systému a nepřihlásíte se jinde, riskujete, že nebudete mít nárok na důchod ani zdravotní péči.

Praktické tipy pro legální nomádství

Svoboda cestování je skvělá, ale pokud chcete podnikat bez stresu a pokut, musíte mít jasno v daňových pravidlech. Tady je pět klíčových kroků:

1. Vytvořte si daňový plán

Než vyrazíte na cesty, určete, kde budete daňovým rezidentem.

• Zvažte, kde budete trávit nejvíce času (183denní pravidlo).
• Rozhodněte, zda si ponecháte českou rezidenci, nebo ji přesunete do jiné země.
• Pokud plánujete více destinací, připravte si strategii, aby nedošlo ke dvojímu zdanění.

2. Sledujte 183denní pravidlo

Většina zemí používá hranici 183 dní pro určení rezidence.

• Vytvořte si evidenci pobytů (letenky, ubytování, vstupní razítka).
• Existují aplikace, které vám pomohou sledovat počet dní v jednotlivých zemích.
• Pokud překročíte limit, můžete být považováni za rezidenta a vznikne povinnost platit daně.

3. Využívejte mezinárodní smlouvy

Česká republika má desítky smluv o zamezení dvojího zdanění.

• Tyto smlouvy určují, kde se zdaňuje příjem z podnikání.
• Pokud podnikáte na české IČO a nemáte stálou provozovnu v zahraničí, většinou daníte v ČR.

4. Vedení účetnictví online

Nomádství znamená mobilitu – papírové šanony jsou nepraktické.

• Používejte cloudové účetní systémy
• Sledujte příjmy, výdaje a faktury odkudkoli.
• Udržujte si přehled o termínech pro daňová přiznání.

5. Zvažte daňového poradce se zkušeností s nomádstvím

Pravidla se liší podle zemí a situace.

• Najděte poradce, který rozumí mezinárodnímu zdanění a digitálním nomádům.
• Poradce vám pomůže:
  • nastavit rezidenci,
  • vyhnout se dvojímu zdanění,
  • optimalizovat odvody.

Článek byl připravený ve spolupráci se společností Orange Academy s.r.o.